哪些费用可用现金(可以使用现金的项目)

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　　门不用带钱包，有手机就好。如今微信支付和支付宝支付等第三方支付方式已经成为了居民日常消费的重要部分。从商家的角度来看，使用第三方支付平台进行收款也变得再平常不过。对于拟挂牌公司来说，使用第三方支付平台收款并不会给企业挂牌新三板造成直接障碍，但是前提条件是要保证公司的现金财产安全。

　　从过往股转公司对拟挂牌企业的审查文件中可知，使用第三方支付平台时要注意的问题主要有：支付平台是否和公司账户绑定、公司是否存在使用个人账户绑定第三方支付平台的情况、公司制定的现金管理制度是否涉及到第三方支付平台的现金管理、资金管理内控制度设计是否合理及执行有效等等。

　　下面我们就通过两个案例分别为大家讲述管理第三方支付平台现金的正确姿势以及使用个人账户收付公司款项的风险。

　　韩都电商（839711）教你怎么管理第三方支付平台里的现金

　　韩都电商（839711）是一家通过互联网销售服装鞋帽、纺织品、日用品、文具用品、体育 用品、首饰、工艺品、家居、电脑软硬件、化妆品的公司。韩都电商在2016年12月28日正式在新三板公开转让。

　　根据其披露的《补充法律意见书》，公司在2014年度及2015年度都用使用过第三方支付平台进行资金往来，涉及的第三方支付平台有：支付宝、财付通、易付宝。在2014年和2015年度公司通过第三方支付平台的收款比例为63%和68%。由此看出，通过第三方平台收付现金已经成为韩都电商收付款环节中必不可少的一部分。股转公司核实到该情况后，查阅《集团资金管理制度》及其相关规定，查看公司从第三方支付账户回款的银行流水，发现公司与如下第三方支付平台保持业务关系的情况如下：

　　目前，公司使用第三方支付平台时都是使用公司名义开立，且通过的公司银行账户进行资金对接。根据公司《集团资金管理制度》及相关规定，公司每天会安排出纳人员，根据支付平台内余额情况，及时发起提现至公司银行账户，并明确规定第三方支付工具的开立、操作使用、注销、密码管理等按照银行账户相同的标准进行管理。

　　除了保障第三方支付平台内的资金与银行账户能有紧密的对接外，公司完善了内部支出审批流程，规定不支付无审批支出；每日逐笔检查核对支付业务及金额是否正确，并定期更换密码。此外，公司另外以公司名义开立支付宝，统一支付与天猫淘宝店铺有关的支出，实现收支两条线。

　　综上，韩都电商制定的《集团资金管理制度》充分地考虑到了第三方平台资金安全的保障措施，公司业务收款只能提现至与支付宝主体名称完全相同的银行账户，确保了公司资金的独立性。从股转系统的提问中可以看出，第三方支付平台是否与公司账户绑定是一项审查重点，下面我们通过另一个案例来分析，如果支付平台与个人账户绑定后的处理方法。

　　个人账户收付公司款项的法律风险

　　前瞻咨询（839599），是一家公司从事产业咨询服务和整合营销服务的公司，公司通过互联网科技手段在在细分行业研究咨询服务、园区规划咨询服务、企业发展规划咨询服务及“互联网+”咨询服务等领域已经形成完整的服务体系。根据公司公布的《补充法律意见书》可知，公司过去存在使用公司实际控制人的银行账户绑定支付宝的收支公司款项的情况。

　　问题发现后，公司立马停止了个人账户收付款的行为，改为使用对公账户支付费用，并且注销了公司使用过的收支的个人银行卡，挂失了支付宝账户。如今公司的资金已无法再通过实际控制人的个人账户转入或转出了。

　　但是，公司过去的不规范行为已经违反了我国的相关规定。案例中的实际控制人出借银行结算账户违反了《公司法》、《人民币银行结算账户管理办法》和《商业银行法》的相关规定，公司采用个人卡进行结算（包括采用个人卡收款和付款）违反《现金管理暂行条例》和《商业银行法》的禁止性规定。

　　虽然公司和个人未收到相关部门的行政处罚，但是上述行为有导致相关部门会对公司进行处罚的潜在法律风险。处理将个人账户进行清理外，公司实际控制人必须出具书面承诺，若公司因此受到行政处罚将就公司的经济损失承担连带赔偿责任。

　　根据艾瑞咨询统计数据显示，2016第四季中国第三方互联网支付交易规模达到6.1万亿元，环比增速16.2%。第三方互联网支付交易规模市场份额中，支付宝占比42.7%，财付通占比19.2%。

　　在线支付已然成为潮流，很多企业已经无法脱离支付平台进行经营。在规范经营的过程中，公司不得使用个人账户收支公司款项，更不能将个人账户和公司的支付平台账户绑定。为了保证公司资金的安全，需要针对支付平台的使用制定相应的资金管理制度，韩都电商的处理方式就是非常好的范本。

　　相关链接

　　《公司法》

　　第一百四十八条第一款第（二）项：“董事、高级管理人员不得将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储”、

　　《现金管理暂行条例》

　　第二条：“凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、 团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接收开户银行的监督。国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采用转账方式进行结算，减少使用现金。”

　　第三条：“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算”

　　第五条：“开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种 奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个 人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七） 结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为 1,000 元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案”、

　　第六条：“除前述第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金”

　　《商业银行法》

　　第四十八条第二款规定：“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。”

　　第七十九条第三项规定，若存在将单位的资金以个人名义开立账户存储的情形，“由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款”。

　　《人民币银行结算账户管理办法》

　　第四十五条第二款规定：“存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。”

　　第六十五条第一款第四项规定，存款人使用银行结算账户，不得“出租、出借银行结算账户”，第二款规定：“非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以 1000元罚款”。

　　今日市场数据

　　2017年4月26日

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